En 2026, l'impôt sur les revenus 2025 se calcule avec un barème en 5 tranches, de 0 % jusqu'à 11 600 € par part à 45 % au-delà de 181 917 €. Une personne seule qui a gagné 30 000 € de salaires nets imposables paie 1 564 €, soit 5,8 % de son revenu imposable, avec une tranche marginale de 11 %.
Le barème de l'impôt sur le revenu 2026
La loi de finances pour 2026 a revalorisé toutes les tranches de 0,9 %, comme l'inflation : à revenu égal, votre impôt ne devrait donc pas augmenter. Le barème s'applique au revenu imposable divisé par le nombre de parts.
| Revenu imposable par part | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 600 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 579 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 577 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Sources : Loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026 — barème de l'impôt sur le revenu 2026 (synthèse Moneyvox) ; DGFiP — Aide-mémoire de la déclaration 2026 des revenus 2025 (quotient familial, décote, abattements).
Comment se calcule l'impôt : les 6 étapes
- Le revenu net imposable : vos salaires moins la déduction de 10 % (au moins 509 €, au plus 14 555 € par personne), vos pensions moins 10 %, vos autres revenus, moins vos charges déductibles.
- Le quotient familial : ce revenu est divisé par le nombre de parts du foyer.
- Le barème s'applique à une part, puis le résultat est multiplié par le nombre de parts.
- Le plafonnement : chaque demi-part apportée par un enfant ne peut pas faire baisser l'impôt de plus de 1 807 €.
- La décote réduit l'impôt des foyers modestes.
- Les réductions et crédits d'impôt (dons, emploi à domicile, garde d'enfants) viennent en dernier. Un impôt de moins de 61 € n'est pas réclamé.
Le nombre de parts
| Situation | Parts |
|---|---|
| Célibataire, divorcé ou veuf sans enfant | 1 |
| Marié ou pacsé sans enfant | 2 |
| Par enfant, pour les deux premiers | + 0,5 |
| Par enfant, à partir du troisième | + 1 |
| Enfant en résidence alternée | moitié des montants ci-dessus |
| Parent isolé (case T) | + 0,5 |
Pour un parent isolé, la demi-part supplémentaire et celle du premier enfant sont plafonnées ensemble à 4 262 € d'avantage. Une personne seule qui a élevé seule un enfant pendant au moins cinq ans conserve une demi-part, plafonnée à 1 079 €.
Tranche marginale et taux moyen : ne pas confondre
Être « dans la tranche à 30 % » ne veut pas dire payer 30 % d'impôt. Pour 45 000 € de salaires, une personne seule a une tranche marginale de 30 %, mais son impôt de 5 254 € ne représente que 13,0 % de son revenu imposable. C'est la tranche marginale qu'il faut utiliser pour estimer l'impôt sur un revenu en plus : un loyer, une prime, une location ou une location meublée.
La décote
Si votre impôt avant décote est inférieur à 1 982 € (personne seule) ou à 3 277 € (couple), il est diminué de la différence entre 897 € (ou 1 483 € pour un couple) et 45,25 % de son montant. Plus l'impôt est faible, plus la décote est forte : c'est elle qui rend non imposables de nombreux foyers.
Exemples chiffrés
| Salaires nets imposables | Personne seule | Couple, 2 enfants |
|---|---|---|
| 20 000 € | 126 € | 0 € |
| 30 000 € | 1 564 € | 0 € |
| 45 000 € | 5 254 € | 0 € |
| 60 000 € | 9 304 € | 1 585 € |
| 90 000 € | 17 404 € | 6 894 € |
| 150 000 € | 39 333 € | 23 094 € |
Couple : salaires répartis à parts égales entre les deux conjoints. Aucune autre déduction ni réduction.
Questions fréquentes
Jusqu'à quel revenu n'est-on pas imposable en 2026 ?
Pour une personne seule sans enfant, jusqu'à environ 19 500 € de salaires nets imposables sur l'année 2025, grâce à la déduction de 10 % et à la décote. Pour un couple avec deux enfants, jusqu'à environ 49 300 € de salaires cumulés.
Quelle différence entre la tranche marginale et le taux moyen ?
La tranche marginale est le taux qui s'applique au dernier euro gagné : c'est elle qui compte pour mesurer l'impôt sur un revenu supplémentaire (loyer, prime). Le taux moyen est l'impôt total divisé par le revenu imposable : il est toujours plus bas, car les premières tranches sont taxées à 0 % ou 11 %.
Passer dans la tranche supérieure fait-il baisser le revenu après impôt ?
Non. Seule la partie du revenu qui dépasse le seuil est taxée au taux supérieur. Gagner 100 € de plus ne peut jamais vous coûter plus de 45 € d'impôt sur le revenu.
Le prélèvement à la source change-t-il le montant de l'impôt ?
Non, il change seulement le moment où vous le payez. L'impôt est calculé l'année suivante sur vos revenus réels, avec le même barème ; la différence avec ce qui a été prélevé est remboursée ou réclamée à l'été.